月底怎样结转利润???请帮忙将详细的分录列出来, 盈利和亏损是否有不同的做法??

2023-07-26 16:13发布

1、将收入类科目结转到本年利润的贷方借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润2、将成本类科目结转至本年利润的借方借:本年利润 贷:主营业务成
2条回答
1楼 · 2023-07-26 17:13.采纳回答
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
主营业务成本
主营业务支出
营业外支出
其他业务支出
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
也就是说分别将成本类和收入类结转到本年利润科目的借贷方
本年利润贷方大于借方为盈利,小于借方为亏损。
如果盈利需要缴纳所得税
借:所得税
贷:应交税金-应缴所得税
然后将所得税费用结转至本年利润
借:本年利润
贷:所得税
这样本年利润借贷差额为净利润,然后就是利润分配(如果有盈利)
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-计提资本公积
-计提盈余公积
-股利 等等

借 主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷 本年利润

借 本年利润
贷 主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
主营业务税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
所得税

无论盈利还是亏损,月末结转分录不变。

2楼-- · 2023-07-26 17:11

1、将收入类科目结转到本年利润的贷方
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润

2、将成本类科目结转至本年利润的借方
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出

3、无论盈利还是亏损,月末结转时分录都是如此。

4、如果盈利,需要缴纳所得税,现实操作中一般按季度缴纳。
借:所得税费用 (本年利润的贷方余额-借方余额)*所得税税率
贷:应交税费-应交所得税
同时,再把所得税用费用结转到本年利润的借方
借:本年利润
贷:所得税费用

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