2023-07-26 16:13发布
1、将收入类科目结转到本年利润的贷方借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润2、将成本类科目结转至本年利润的借方借：本年利润 贷：主营业务成
借 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入贷 本年利润借 本年利润贷 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 主营业务税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 所得税无论盈利还是亏损，月末结转分录不变。
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贷：管理费用
销售费用
财务费用
主营业务成本
主营业务支出
营业外支出
其他业务支出
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
也就是说分别将成本类和收入类结转到本年利润科目的借贷方
本年利润贷方大于借方为盈利，小于借方为亏损。
如果盈利需要缴纳所得税
借：所得税
贷：应交税金-应缴所得税
然后将所得税费用结转至本年利润
借：本年利润
贷：所得税
这样本年利润借贷差额为净利润，然后就是利润分配（如果有盈利）
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-计提资本公积
-计提盈余公积
-股利 等等
借 主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷 本年利润
借 本年利润
贷 主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
主营业务税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
所得税
无论盈利还是亏损，月末结转分录不变。
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